martes, 10 de enero de 2017

Valor de la Unidad de Medida y Actualización (UMA) para 2017, su aplicación en materia fiscal. DECRETO por el que se expide la Ley para Determinar el Valor de la Unidad de Medida y Actualización

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público el día 30 de diciembre de 2017, se publicó en el Diario Oficial de la Federación, el Decreto por el que se expide la Ley para la determinación del Valor de la Unidad de Medida y Actualización.

Este decreto señala que El INEGI publicará en el Diario Oficial de la Federación dentro de los primeros diez días del mes de enero de cada año el valor diario, mensual y anual en moneda nacional de la UMA y entrarán en vigor dichos valores el 1o. de febrero de dicho año.


El valor inicial de la UMA publicado por el INEGI en el DOF del 28 de enero de 2016 es: diario $ 73.04 mensual $ 2,220.42 y anual $ 26,645.04, el cual estara vigente hasta el 31 de enero de 2017.

El valor de la UMA publicado por el INEGI en el DOF el 10 de enero de 2017 vigente para 2017 es: diario $ 75.49 mensual $ 2,294.90 y anual $ 27,538.904, el cual estará vigente hasta el 31 de enero de 2018. 

Es importante recordar que con fecha 27 de Enero de 2016, se publico en el Diario Oficial de la Federación el DECRETO por el que se declara reformadas y adicionadas diversas disposiciones de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, en materia de desindexación del salario mínimo. En esta disposición se crea la Unidad de Medida y Actualización que elimina las referencias al salario mínimo según se aprecia en el artículo 123, Fracción VI, ultima oración que señala: "El salario mínimo no podrá ser utilizado como índice, unidad, base, medida o referencia para fines ajenos a su naturaleza". 

Por otro lado podemos destacar lo que señala el artículo tercero transitorio de este decreto que señala: 

"Tercero.- A la fecha de entrada en vigor del presente Decreto, todas las menciones al salario mínimo como unidad de cuenta, índice, base, medida o referencia para determinar la cuantía de las obligaciones y supuestos previstos en las leyes federales, estatales, del Distrito Federal, así como en cualquier disposición jurídica que emane de todas las anteriores, se entenderán referidas a la Unidad de Medida y Actualización.

Con lo anterior podemos concluir que en materia fiscal las referencias de la Ley del Impuesto Sobre la Renta del artículo 93, Fracción XIV de los ingresos que no pagan impuesto como las siguientes, se refieren efectivamente a la UMA.

- Aguinaldo y gratificación anual 30 UMAs
- Participación de los trabajadores en las utilidades 15 UMAs
- Prima vacacional 15 UMAs
- Prima Dominical 1 UMA por domingo trabajado. 

En lo referente al INFONAVIT, se hace excepción a la regla Constitucional según señala el artículo tercero transitorio del decreto de 27 de abril de 2016 que señala: "Los contratos que tenga celebrado el Instituto, vigentes a la fecha de entrada en vigor del presente Decreto, que utilicen el salario mínimo como referencia para cualquier efecto, no se modificarán por la Unidad de Medida y Actualización, salvo que las partes acuerden expresamente lo contrario. Lo anterior, sin perjuicio de que, a partir de la entrada en vigor de este Decreto, los contratantes puedan utilizar como índice o referencia a la Unidad de Medida y Actualización". 

Si deseas contar con la información completa de esta publicación te invitamos a visitar la siguientes direcciones electrónicas:





Dr. Miguel Angel Oropeza Tagle

lunes, 9 de enero de 2017

Opinión sobre la situación del Gazolizano y el aumento de precios

El 11 de enero de 2017, fuimos invitados a presentar nuestra opinión sobre la situación del gazolinazo y el aumento de precios, en el programa "Más Alla de la Noticia", que transmite Radio BI y por BI Tv.

Si deses conocer una sintesis de la opinión vertida sobre el tema del Gazolinazo y los aumentos de los productos básicos, te invitamos a que veas el siguiente vídeo de Youtube:


Dr. Miguel Ángel Oropeza Tagle

jueves, 5 de enero de 2017

Tablas y tarifas para el ejercicio 2017, para el cálculo del Impuesto sobre la Renta y anexos de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público publico en el Diario Oficial de la Federación los Anexos 1, 1A, 3, 5, 7, 8, 10, 11, 17, y 19 de la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017.

Los anexos que presenta esta publicación son:
Anexo 1: Formas oficiales aprobadas.
- Anexo 1-A: Trámites fiscales.
Anexo 3: Criterios no vinculativos de las disposiciones fiscales y aduaneras.
Anexo 5: Cantidades actualizadas establecidas en el Código (sólo modificaciones).
Anexo 7: Compilación de Criterios Normativos.
Anexo 8: A. Tarifa aplicable a pagos provisionales B. Tarifas aplicables a retenciones. C. Tarifa para el cálculo del impuesto correspondiente al ejercicio 2016 y 2017.
- Anexo 10: Catálogos de claves de países y país de residencia.
- Anexo 11: Catálogos de claves para efectos de la Ley del IEPS.
- Anexo 14: Donatarias Autorizadas.
- Anexo 15: Datos para determinar el Impuesto Sobre Automóviles Nuevos.
- Anexo 16: Instructivo para integración y características del dictamen fiscal.
Anexo 17: Características técnicas, de seguridad y requerimientos de información del sistema de cómputo de los operadores y/o permisionarios en materia de IEPS.
- Anexo 19: Cantidades actualizadas establecidas en la Ley Federal de Derechos del año 2017.
- Anexo 20: Estándar para la expedición de Comprobantes Fiscales por Internet (CFDI) y retenciones, es la nueva versión 3.3.
- Anexo 23: Ubicaciones de las unidades administrativas del SAT.
Anexo 24: Contabilidad en medios electrónicos.
Anexo 25: Acuerdo para mejorar el cumplimiento fiscal internacional incluyendo respecto de FACTA.
Anexo 27: Cuotas actualizadas del Derecho de Exploración de Hidrocarburos y del Impuestos por la la Actividad de Exploración y Extracción de Hidrocarburos al 01-01-2017.
Anexo 28: Obligaciones y requisitos de los emisores de monederos electrónicos utilizados para la adquisición de combustibles y vales de despensa
Anexo 29: Conductas que se configuran en incumplimiento de las especificaciones tecnológicas determinadas por el SAT, al enviar el CFDI.

Si deseas conocer la información completa de estas publicaciones te invitamos a visitar la siguientes direcciones electrónicas:
Anexos 5, 8, 10, 11 y 17 de la R.M.F. para 2017, publicado el 05-enero-2017, INCLUYE TODAS LAS TABLAS Y TARIFAS
Anexo 1 de la R.M.F. para 2017, publicada 27-diciembre-2016, Parte 1-2
Anexo 1 de la R.M.F. para 2017, publicada 27-diciembre-2016, Parte 2-2
Anexo 1-A de la R.M.F. para 2017, publicada 26-diciembre-2016, Parte 1-4
Anexo 1-A de la R.M.F. para 2017, publicada 26-diciembre-2016, Parte 2-4
Anexo 1-A de la R.M.F. para 2017, publicada 26-diciembre-2016, Parte 3-4
Anexo 1-A de la R.M.F. para 2017, publicada 26-diciembre-2016, Parte 4-4
Anexo 3 Y 7 de la R.M.F. para 2017, publicada 27-diciembre-2016
Anexo 14: de la R.M.F. para 2017, publicada 09-enero-2017, Parte 1-2
Anexo 14: de la R.M.F. para 2017, publicada 09-enero-2017, Parte 2-2
Anexo 15: de la R.M.F. para 2017, publicada 12-enero-2017, Parte 1-3
Anexo 15: de la R.M.F. para 2017, publicada 12-enero-2017, Parte 2-3
Anexo 15: de la R.M.F. para 2017, publicada 12-enero-2017, Parte 3-3
Anexo 16: de la R.M.F. para 2017, publicada 16-enero-2017, Parte 1-5
Anexo 16: de la R.M.F. para 2017, publicada 16-enero-2017, Parte 2-5
Anexo 16: de la R.M.F. para 2017, publicada 16-enero-2017, Parte 3-5
Anexo 16: de la R.M.F. para 2017, publicada 16-enero-2017, Parte 4-5
Anexo 16: de la R.M.F. para 2017, publicada 16-enero-2017, Parte 5-5
Anexo 19: de la R.M.F. para 2017, publicada 23-diciembre-2016
Anexo 20: de la R.M.F. para 2017, publicada 10-enero-2017
Anexo 23: de la R.M.F. para 2017, publicada 09-enero-2017
ANEXOS 24, 25, 27, 28 y 29: de la R.M.F. para 2017, publicada 06-enero-2017

Si deseas contar con una síntesis de las principales tablas y tarifas aplicables al cálculo del ISR para personas físicas en 2017 y anual de 2016 (ya consideran el decreto de facilidades del 26/12/2013 en materia de subsidio para el empleo), puedes acceder a la siguiente dirección electrónica:


Dr. Miguel Ángel Oropeza Tagle

lunes, 2 de enero de 2017

Ultima versión de la Declaración Informativa Múltiple (DIM) vigente en ejercicio 2017 y Carga Batch DIM

El Servicio de Administración Tributaria (SAT) dio a conocer en su portal de Internet: www.sat.gob.mx que la versión 5.0.0 del sistema DIM se encuentra actualizada para efectos de presentar la Declaración Informativa Múltiple del ejercicio 2016.

Al respecto, el Anexo 8 "Información sobre el impuesto al valor agregado", de la forma oficial 30, Declaración Informativa Múltiple fue derogado en la Cuarta Resolución de Modificaciones a la RMF para 2010, publicada en el Diario Oficial de la Federación del 24 de mayo de 2011, por lo que no está obligado a presentar dicho anexo a partir del ejercicio 2010.  El sistema DIM, incluye el Formulario 30 y los Anexos 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9 y 10.

Si desea descargar la DIM puedes acceder a la siguiente dirección electrónica:
Declaración Informativa Múltiple del ejercicio 2016

Si deseas contar con un carga batch en Excel para cargar la Declaración Informativa Múltiple, puedes acceder a la siguiente diracción electrónica:
Carga Batch Declaración Informativa Multiple 2016


Dr. Miguel Ángel Oropeza Tagle

sábado, 31 de diciembre de 2016

Prorroga para la presentación de la contabilidad electrónica al 30 de abril de 2017, Tips para la presentación de contabilidad electrónica y acceso directo a la aplicación de envió de Contabilidad electrónica

Nueva prorroga para el envió de la contabilidad electrónica en los término de la regla trigésimo quinto transitoria de la Resolución Miscelánea fiscal para 2017, la cual señala lo siguiente:


Para los efectos de las reglas I.2.8.6. y I.2.8.7., de la Segunda Resolución de Modificaciones a la RMF 2014 publicada e el DOF el 4 de julio del 2014; 2.8.1.4. y 2.8.1.5. de la RMF para 2015 publicada en el DOF el 30 de diciembre de 2014; y 2.8.1.6. y 2.8.1.7. de la RMF para 2016 publicada en el DOF el 23 de diciembre de 2015 y sus respectivas modificaciones, publicadas en el Diario Oficial de la Federación el 4 de julio, 19 de agosto, 16 de octubre, y 18 y 30 de diciembre de 2014; 3 de marzo, 14 de mayo, 29 de septiembre y 19 de noviembre, 23 de diciembre de 2015, 1 de abril y 6 de mayo de 2016, los contribuyentes que conforme dichas reglas estuvieron obligados a llevar contabilidad y a ingresar su información contable a través del Portal del SAT y que a la fecha de entrada en vigor de la presente resolución no hayan enviado su información contable correspondiente a cualquiera de los periodos comprendidos del 1 de enero de 2015 al 31 de octubre de 2016, podrán enviar la información contable que corresponda al periodo de que se trate a más tardar el 30 de abril de 2017.

Recuerda que debes presentar la balanza de comprobación y el catálogo de cuentas, correspondientes el 3 o 5 de cada mes para personas físicas y morales. En todo caso debes revisar el siguiente cuadro global:


Contribuyente obligado
Obligación
Periodo de cumplimiento
del primer envío
·  Sector financiero
·  Personas morales y personas físicas con ingresos acumulables iguales o mayores a 4 millones de pesos del ejercicio 2013.
·       Catálogo de cuentas con código agrupador
·        Balanza de comprobación
A más tardar el 30 de abril de 2015 la información de enero y febrero de 2015.


·   Sector financiero y personas morales con ingresos acumulables iguales o mayores a 4 millones de pesos del ejercicio 2013.
·       Pólizas del periodo y sus auxiliares de cuenta y folios fiscales
A partir del 3 de septiembre de 2015, a solicitud de la autoridad fiscal, de la información correspondiente a julio de 2015.
· Contribuyentes cuyos ingresos acumulables sean inferiores a 4 millones de pesos correspondientes al ejercicio 2013.


·  Contribuyentes dedicados a las actividades agrícolas, silvícolas, ganaderas o de pesca que cumplan con sus obligaciones fiscales en los términos del Título II, Capítulo VIII de la Ley del ISR.


·  Las personas morales a que se refiere el Título III de la Ley del ISR.


·  Contribuyentes que se inscriban al RFC durante el ejercicio 2014 ó 2015.


·  A partir del primer día del mes siguiente a aquel en que se inscribieron al RFC, aquellos contribuyentes que se inscriban a partir del 1 de enero de 2016.


·  Personas físicas para el caso de pólizas y sus auxiliares.
·       Catálogo de cuentas con código agrupador

·       Balanza de comprobación

·       Pólizas del periodo y sus auxiliares de cuenta y folios fiscales
A más tardar el 3 y 7 de marzo de 2016.

Para las pólizas del periodo y sus auxiliares de cuenta y folios fiscales posterior a la fecha antes señalada a solicitud de la autoridad fiscal.


El envío de la información es a través del Buzón Tributario, por lo que es necesario que hayas confirmado el correo electrónico que proporcionaste dentro de dicho sistema y que tu firma electrónica se encuentre vigente.

Además si deseas puedes validar la información que vayas a enviar en la siguiente dirección electrónica (recuerda deben ser archivos en formato ZIP):

Por cierto si desea entrar directa a la opción de envió de la contabilidad electrónica, de manera directa pues al parecer no se puede ingresar a a través del la aplicación del buzón tributario del SAT, deberás ingresar a la siguiente dirección electrónica(OJO se requiere poner la CIEC es un lugar seguro):

Acceso directo al envió de la contabilidad electrónica de la pagina del SAT


Si deseas contar con la información completa de esta publicación te invitamos a visitar la siguiente dirección electrónica:
Oficio de prorroga en el envió de la contabilidad electrónica


Dr. Miguel Ángel Oropeza Tagle

miércoles, 28 de diciembre de 2016

Resolución de facilidades administrativas para los sectores de contribuyentes que en la misma se señalan para 2017

En el Diario Oficial de la Federación del día 26 de Diciembre de 2016 se publico la Resolución de facilidades administrativas para los sectores de contribuyentes que en la misma se señalan para 2017.
Al respecto, el Servicio de Administración Tributaria, con fundamento en las facultades que le fueron conferidas por el Congreso de la Unión, consideró necesario otorgar para el ejercicio fiscal de 2017 a los referidos sectores de contribuyentes, facilidades administrativas y de comprobación, a fin de que cumplan adecuadamente con sus obligaciones fiscales. Asimismo, durante el presente ejercicio fiscal continuará publicando folletos y llevará a cabo talleres, con el objeto de que estos contribuyentes, mediante ejemplos prácticos y situaciones precisas, puedan conocer sus obligaciones fiscales y la forma de poder cumplirlas.

Los aspectos más trascendentes de esta Resolución son los siguientes:
Título 1. Sector Primario. Facilidades de comprobación hasta el 10% del total de sus ingresos propios, sin exceder de $800,000.

Título 2. Sector de Autotransporte Terrestre de Carga Federal. Facilidades de comprobación hasta el 8% de los ingresos propios de su actividad, siempre que se page un ISR del 16% por el importe deducido conforme a esta facilidad, este impuesto es definitivo y no es deducible.

Título 3. Sector de Autotransporte Terrestre Foráneo de Pasaje y Turismo.  Facilidades de comprobación hasta el 8% de los ingresos propios de su actividad, siempre que se page un ISR del 16% por el importe deducido conforme a esta facilidad,  este impuesto es definitivo y no es deducible.

Título 4. Sector de Autotransporte Terrestre de Carga de Materiales y autotransporte Terrestre de Pasajeros Urbano y Suburbano. No se dan facilidades de comprobación, salvo en el caso de combustibles que se podrán pagar en efectivo siempre que no exceda el 15% del total de combustibles que consuma el contribuyente.

Esta resolución estará vigente a partir del 01 de Enero de 2017.

Si deseas conocer la información completa de esta publicación te invitamos visitar la siguiente dirección electrónica:


Dr. Miguel Ángel Oropeza Tagle

lunes, 26 de diciembre de 2016

Resolución Miscelánea Fiscal para 2017 y su anexo 19

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público publicó el día 23 de diciembre de 2016 a través del Diario Oficial de la Federación (DOF), la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017.  La presente Resolución entrará en vigor el 1 de enero de 2017 y estará vigente hasta el 31 de diciembre de 2017.

Asimismo, se dan a conocer los anexos 1, 1-A, 3, 5, 7, 8, 11, 14, 15, 16, 16-A, 17, 19, 20, 23, 24, 27, 28 y 29 de laResolución Miscelánea Fiscal para 2017.

Se prorrogan los anexos 2, 4, 6, 9, 12, 13, 18, 21, 22, 25-Bis, 26 y 26-Bis de la Resolución Miscelánea Fiscal vigente hasta antes de la entrada en vigor de la presente Resolución, hasta en tanto no sean publicados los correspondientes a esta Resolución.

Se modifican los anexos 10 de la RMF para 2010 y 25 de la RMF para 2016
Si deseas contar con la información completa de esta publicación te invitamos a visitar cualquiera de  las siguientes direcciones electrónicas:
Dr. Miguel Ángel Oropeza Tagle

lunes, 19 de diciembre de 2016

Salarios Mínimos Generales y Profesionales vigentes a partir del 1 de enero de 2017

La Comisión Nacional de los Salarios Mínimos dio a conocer el día 19 de Diciembre de 2016 a través del Diario Oficial de la Federación (DOF), la Resolución del H. Consejo de Representantes de la Comisión Nacional de los Salarios Mínimos que revisa los salarios mínimos generales y profesionales vigentes desde el 1 de enero de 2017.


Los salarios mínimos generales que tendrán vigencia a partir del 1º de enero de 2017 en la única área geográfica a que se refiere el punto resolutorio anterior, como cantidad mínima que deben recibir en efectivo los trabajadores por jornada ordinaria diaria de trabajo, serán los que se señalan a continuación:

  • Área geográfica Unica $ 80.04

Si deseas contar con la información completa de esta publicación te invitamos a visitar la siguiente dirección electrónica:



Dr. Miguel Ángel Oropeza Tagle

miércoles, 14 de diciembre de 2016

Prorroga hasta el 01 de abril de 2017, en la aplicación del nuevo complemento de Nomina 2017

El día 13 de diciembre de 2016 el Servicio de Administración Tributaria, dio a conocer que los patrones tendrán tres meses para actualizar sus sistemas y realizar la emisión de la nomina digital con las nuevas actualizaciones a partir del 01 de abril del 2017.

Ojo esta misma publicación establece que quien aplique esta facilidad, deberan volver a emitir la nomina (retimbrar) a mas tardar 17 de abril de 2017, lo cual implica un doble trabajo y costo.

Si deseas contar con la información completa de esta publicación te invitamos a visitar la siguiente dirección electrónica:


Dr. Miguel Ángel Oropeza Tagle