miércoles, 22 de noviembre de 2017

Prorroga de la Facturación electrónica CFDI Versión 3.3 para el 01 de enero de 2018 y facilidades para su implementación

El día 22 de noviembre de 2017 se publico en la pagina de internet del Servicio de Administración Tributaria (www.sat.gob.mx), prorroga a la facturación electrónica versión 3.3 hasta el 01 de enero de 2018, y otras facilidades adicionales que se presentan a continuación:

1. A partir del 1 de julio del 2017 entró en vigor la versión 3.3 de la factura electrónica. No obstante, los contribuyentes podrán continuar emitiendo en la versión 3.2 hasta el 31 de diciembre del 2017. A partir del 1 de enero del 2018, la única versión válida será 3.3.

2. La emisión de comprobantes con el Complemento para Recepción de Pagos será opcional hasta el 31 de marzo del 2018.

3. El proceso de aprobación para la cancelación de facturas electrónicas entrará en vigor el 1 de julio del 2018.

4. Hasta el 30 de junio de 2018, en caso de que exista un posible error o discrepancia al registrar la clave de unidad de medida y/o clave de producto o servicio, no se considerará infracción.

5. En los próximos días se estarán publicando los ajustes a las disposiciones fiscales correspondientes para reflejar las facilidades aquí descritas.


Si deseas contar con la publicación completa de estas facilidades te invitamos a visitar la siguiente dirección electrónica:
Comunicado del SAT sobre facilidades para implementación de nueva factura electrónica ver 3.3


A continuación se presenta un vídeo y documentos siguientes referentes a la facturación electrónica CFDI Ver 3.3: 



Dr. Miguel Ángel Oropeza Tagle

jueves, 16 de noviembre de 2017

Ley de Ingresos de la Federación para el Ejercicio de 2018

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) dio a conocer, en el Diario Oficial de la Federación (DOF), el Decreto por el que se expide la "Ley de Ingresos de la Federación (LIF) para el Ejercicio Fiscal de 2018”, la cual contempla una recaudación de 5 billones 279 mil 667 millones de pesos (mdp).

De ese total, 3 billones 584 mil 918.4 mdp corresponden a los ingresos del Gobierno Federal; 1 billón 193 mil 373.1 mdp, a los de organismos y empresas, y 501 mil 375.5 mdp, a los recursos derivados de financiamientos.

Como resultado del monto de ingresos fiscales a obtener durante el Ejercicio Fiscal de 2018, se proyecta una recaudación federal participable por 2 billones 902 mil 721.9 mdp.

Se autoriza al Ejecutivo Federal un monto de endeudamiento neto interno hasta por 470 mil mdp, así como un monto de endeudamiento neto externo de 5 mil 500 millones de dólares (mdd), el cual incluye el monto de endeudamiento que se ejercería para la contratación de financiamientos con organismos financieros internacionales.

Para la Ciudad de México (CDMX) se prevé una autorización para la contratación de deuda pública por un monto neto de hasta 5.5 mil mdp para el financiamiento de obras contempladas en el Presupuesto de Egresos de la entidad.

La ley establece que Petróleos Mexicanos (Pemex), sus organismos subsidiarios y/o sus empresas productivas subsidiarias, realizaran pagos provisionales del derecho de extracción de hidrocarburos a más tardar el día 25 del mes posterior a aquél al que corresponda el pago.

En materia de recargos, se fija una tasa del 0.98% mensual sobre saldos insolutos para el caso de prórroga en el pago de créditos fiscales; tratándose de pago a plazos en parcialidades de hasta 12 meses, la tasa de recargos será del 1.26% mensual; en parcialidades de más de 12 meses y hasta de 24 meses, la tasa será del 1.53% mensual, y en parcialidades superiores a 24 meses, así como tratándose de pagos a plazo diferido, la tasa de recargos será del 1.82% mensual.

En el caso de estímulos fiscales, la LIF 2018 establece lo siguiente:
a) Se otorga un estímulo fiscal a las personas que realicen actividades empresariales, y que para determinar su utilidad puedan deducir el diésel o el biodiésel y sus mezclas que importen o adquieran para su consumo final.
b) Las personas que importen o adquieran diésel o biodiésel y sus mezclas para su consumo final en las actividades agropecuarias o silvícolas podrán solicitar la devolución del monto del impuesto especial sobre producción y servicios (IESPYS) que tuvieran derecho a acreditar.
c) Se otorga un estímulo fiscal a los contribuyentes que importen o adquieran diésel o biodiésel y sus mezclas para su consumo final y que sea para uso automotriz en vehículos que se destinen exclusivamente al transporte público y privado, de personas o de carga, así como el turístico.
d) Se otorga un estímulo fiscal a los contribuyentes que se dediquen exclusivamente al transporte terrestre público y privado, de carga o pasaje, así como el turístico, que utilizan la Red Nacional de Autopistas de Cuota.
e) Se otorga un estímulo fiscal a los adquirentes que utilicen combustibles fósiles en sus procesos productivos para la elaboración de otros bienes y que en su proceso productivo no se destinen a la combustión.
f) Se otorga un estímulo fiscal a los contribuyentes titulares de concesiones y asignaciones mineras cuyos ingresos brutos totales anuales por venta o enajenación de minerales y sustancias a que se refiere la Ley Minera sean menores a 50 mdp.
g) Se otorga un estímulo fiscal a los contribuyentes que tributen en los términos del Título II de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), consistente en disminuir de la utilidad fiscal el monto de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades de las empresas (PTU) pagada en el mismo ejercicio.
h) Se otorga un estímulo fiscal a los contribuyentes que entreguen en donación bienes básicos para la subsistencia humana en materia de alimentación o salud a instituciones autorizadas para recibir donativos deducibles de conformidad con la LISR.
i) Se otorga un estímulo fiscal a los contribuyentes, personas físicas o morales, del impuesto sobre la renta (ISR), que empleen a personas que padezcan discapacidad motriz, así como cuando se empleen invidentes.
j) Los contribuyentes del ISR que sean beneficiados con el crédito fiscal previsto en el artículo 189 de la LISR, por las aportaciones efectuadas a proyectos de inversión en la producción cinematográfica nacional o en la distribución de películas cinematográficas nacionales, podrán aplicar el monto del crédito fiscal que les autorice el Comité Interinstitucional, contra los pagos provisionales del ISR.
k) Las personas morales obligadas a efectuar la retención del ISR y del impuesto al valor agregado (IVA) podrán optar por no proporcionar la constancia de retención, siempre que la persona física que preste los servicios profesionales o haya otorgado el uso o goce temporal de bienes expida un Comprobante Fiscal Digital por Internet o Factura Electrónica (CFDI).
Por otra parte, durante el Ejercicio Fiscal de 2018, la tasa de retención anual por intereses pagados por el sistema financiero será del 0.46 por ciento.

Se establece también que las personas físicas que tengan su casa habitación en las zonas afectadas por los sismos ocurridos en México los días 7 y 19 de septiembre de 2017, que tributen en los términos del Título IV de la LISR, no considerarán como ingresos acumulables los ingresos por apoyos económicos o monetarios que reciban.

Asimismo, la ley señala que las organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir donativos en México no requerirán autorización para recibir donativos deducibles en el extranjero conforme a los Tratados internacionales, cuando las donaciones correspondientes se destinen a apoyar a las personas afectadas por los sismos ocurridos en septiembre de 2017.

Mediante artículo transitorio se establece que se entenderá que durante 2017 se ha dado cumplimiento a las obligaciones en materia de subcontratación laboral y de aporte de información de las operaciones realizadas con proveedores, cuando los contribuyentes utilicen en 2018 el aplicativo informático que mediante reglas de carácter general dé a conocer el Servicio de Administración Tributaria (SAT) y se cumpla con los plazos y requisitos que en dichas reglas se establezcan.


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martes, 14 de noviembre de 2017

Quinta Resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017 y su anexo 1-A

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) dio a conocer mediante publicación en el Diario Oficial de la Federación, el día 14 de noviembre, la Quinta Resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017 y su anexo 1-A, destacando lo siguiente:

a) reforma a la regla 3.9.17. para señalar que en la información que deberá tener la Declaración Informativa País por País del grupo empresarial multinacional, para el caso de establecimientos permanentes, el importe para efectos contables de las utilidades o pérdidas acumuladas de ejercicios fiscales anteriores en la fecha de conclusión del ejercicio fiscal declarado, se reportará por la entidad legal a la cual se le atribuye el establecimiento permanente. Además para el caso de establecimientos permanentes, el importe de capital social o patrimonio suscrito y pagado al cierre del ejercicio fiscal declarado, se reportará por la entidad legal a la cual se le atribuye el establecimiento permanente, a menos que exista un requisito definido de capital social o patrimonio suscrito en la jurisdicción del establecimiento permanente para propósitos regulatorios, en cuyo caso se reportará en la jurisdicción en donde se ubica el establecimiento permanente.
b) reforma a la regla 3.10.2. “Autorización a las organizaciones civiles y fideicomisos para recibir donativos deducibles” para indicar que, en términos del artículo 36-Bis del Código Fiscal de la Federación (CFF), en la autorización para recibir donativos deducibles, se deberán cumplir las obligaciones y requisitos, además de los que indica la ficha de trámite 19/ISR, los que menciona la ficha de trámite 128/ISR “Informes de transparencia relacionados con donativos recibidos por los sismos ocurridos en México durante el mes de septiembre de 2017”. Mediante disposición transitoria se indica que las personas morales y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles que no hayan recibido donativos con motivo de dicho acontecimiento, presentarán dichos informes de transparencia manifestando la leyenda “Se declara, bajo protesta de decir verdad, que no se recibieron donativos con motivo de los sismos ocurridos en México durante el mes de septiembre de 2017”, en los plazos mencionados en la ficha de trámite.
c) reforma a la regla 3.10.3., se dispone que el Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicará en su portal de Internet, además del directorio de las organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles, de aquéllos cuya autorización haya sido revocada, no renovada o hayan perdido vigencia; también publicará los informes de transparencia relacionados con donativos recibidos por los sismos ocurridos en México durante el mes de septiembre de 2017.
d) adiciones de un segundo y tercer párrafos a la regla 3.10.11., se obliga a las donatarias autorizadas que recibieron donativos con el objeto de atender las contingencias ocasionadas con motivo de los sismos ocurridos en México en el mes de septiembre de 2017, a presentar los reportes en los términos y con la información contemplada en la ficha de trámite 128/ISR “Informes de transparencia relacionados con donativos recibidos por los sismos ocurridos en México durante el mes de septiembre de 2017”. De no presentar los reportes descritos, estas donatarias autorizadas perderán la vigencia de su autorización en los mismos términos de lo previsto en la regla 3.10.2., fracción II.

e) reforma a la regla 9.17., se incluye en la definición de transporte privado de personas o de carga, a los vehículos que se tengan en arrendamiento, incluyendo el arrendamiento financiero.

f) adiciona un Capítulo 11.11. denominado “Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes de las zonas afectadas que se indican por el sismo ocurrido el 19 de septiembre de 2017”, publicado en el DOF el 2 de octubre de 2017, que comprende las reglas 11.11.1. a 11.11.6. siguientes:

·         11.11.1. Expedición de CFDI y registros en “Mis cuentas”, facilidad para los contribuyentes con domicilio fiscal o establecimientos en los municipios de los Estados de Guerrero, México, Morelos, Oaxaca, Puebla y Tlaxcala, mencionados en las declaratorias de desastre natural emitidas por la Secretaría de Gobernación (SEGOB).
·         11.11.2. Pago en parcialidades de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR) por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado, excepto asimilados a salarios, correspondientes a los meses de septiembre, octubre, noviembre y diciembre de 2017.
·         11.11.3. Pago en parcialidades del impuesto al valor agregado (IVA) y del impuesto especial sobre producción y servicios (IESPYS), correspondientes a los meses de septiembre, octubre, noviembre y diciembre de 2017.
·         11.11.4. Diferimiento del pago a plazos, autorizado con anterioridad al mes de septiembre de 2017.
·         11.11.5. Devolución del IVA para los contribuyentes con domicilio fiscal, agencia, sucursal o cualquier otro establecimiento en los municipios de los Estados de Guerrero, México, Morelos, Oaxaca, Puebla y Tlaxcala, mencionados en las declaratorias de desastre natural emitidas por la SEGOB.
·    11.11.6. Devolución del IVA por gastos e inversiones en el reacondicionamiento, reparación, restauración o reconstrucción en los municipios de los Estados de Guerrero, México, Morelos, Oaxaca, Puebla y Tlaxcala, mencionados en las declaratorias de desastre natural emitidas por la SEGOB.

Asimismo, se modifica el anexo 1-A “Trámites fiscales”, en sus fichas de trámite:

Impuesto sobre la Renta 
128/ISR Informes de transparencia relacionados con donativos recibidos por los sismos ocurridos en México durante el mes de septiembre de 2017.

“Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes de las zonas afectadas que se indican por el sismo ocurrido el 7 de septiembre de 2017”, publicado en el DOF el 11 de septiembre de 2017.

1/DEC-7 Solicitud de pago en parcialidades de las retenciones del ISR, conforme al “Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes de las zonas afectadas que se indican por el sismo ocurrido el 7 de septiembre de 2017”.

2/DEC-7 Solicitud de pago en parcialidades del IVA e IEPS, conforme al “Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes de las zonas afectadas que se indican por el sismo ocurrido el 7 de septiembre de 2017”.

“Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes de las zonas afectadas que se indican por el sismo ocurrido el 19 de septiembre de 2017”, publicado en el DOF el 2 de octubre de 2017.

1/DEC-8 Pago en parcialidades de las retenciones del ISR, conforme al “Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes de las zonas afectadas que se indican por el sismo ocurrido el 19 de septiembre de 2017”.

2/DEC-8 Pago en parcialidades del IVA e IEPS, conforme al “Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes de las zonas afectadas que se indican por el sismo ocurrido el 19 de septiembre de 2017”.

3/DEC-8 Solicitud de devolución del IVA, conforme al “Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes de las zonas afectadas que se indican, por el sismo ocurrido el 19 de septiembre de 2017”.

La presente Resolución entrará en vigor el 15 de noviembre del presente año, excepto por las reglas 11.11.1. a 11.11.6., así como las fichas de trámite 1/DEC-8, 2/DEC-8 y 3/DEC-8, que serán aplicables a partir del 10 de octubre de 2017.

Fuente: Augusto Gracida Ramirez (2017) de Thomson Reuters.

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lunes, 23 de octubre de 2017

Análisis Fiscal de la película "Conoces a Joe Black?" (Meet Joe Black)

Los alumnos de 6° "D" deberán ver la película "Conoces a Joe Black?" (Meet Joe Black). Conteste las siguientes preguntas (se pude ver En Youtube o Netflix):

1. A que se dedican los tres protagonistas principales? Brad Pitt, Anthony Hopkins y Claire Forlani (puede ser más de una actividad)
2. Quien se llama Joe Black y porque?
3. Considere que el presidente del consejo de administración recibe $400,000 mensuales determine ISR provisional y anual de 2017.
4. Considera que Claire Fortani trabaja por honorarios asimilados a salarios y recibe un ingresos mensual de 38,400, determine ISR provisional y Anual de 2017.
5. Que impuesto pagara el presidente del consejo por su retiro obligatorio por $175,000,000 determine su pago provisional e impuesto anual considerando sólo este ingreso en el ejercicio 2017.
6. Cual es la frase que se dice para asimilar la actividad de Brad Pitt.
7. Porque se señala que existe conflicto de intereses en materia de fusiones por el asistente del presidente del consejo de administración.
8. A que se debe la gran fiesta que se celebra en el desarrollo de la película.
9. Señale algo que le haya gustado de la película.
10. El asistente del director recibe de ingresos por Honorarios en cada uno de los trimestres de 2016 de personas morales $ 555,000.  Sus deducciones por trimestre son:
1-121,400
2-133,100
3-164,550
4-227,900

Inversiones
Tipo Fecha y MOI
Automóvil 04-2014   1'277,900
Mobiliario 06-2015      124,500
Equipo de computo 01-2016    16,900
Automóvil  05-2016     324,900
Regalías  08-2016     44,500
Mobiliario  10-2016    69,400

Deducciones personales
Interés real por crédito hipotecario   $255,012

Todo se hace a mano y para entregar el Lunes 31 de Octubre de 2017.



Dr. Miguel Ángel Oropeza Tagle

lunes, 16 de octubre de 2017

Cuarta Resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público dio a conocer mediante publicación en el Diario Oficial de la Federación del 10 de octubre de 2017, la Cuarta Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017, destacando lo siguiente:

a) Se reforma la regla 2.1.6., que señala los días inhábiles del Servicio de Administración Tributaria (SAT) del Segundo periodo de 2017, el Primer periodo de 2018 y los días que se consideran también inhábiles por el sismo ocurrido el 19 de septiembre del presente año.
b) Se adiciona la regla 2.2.12., denominada “Verificación y autenticación de los certificados de e.firma”, para indicar que el SAT prestará el servicio de verificación y autentificación de los certificados de firmas electrónicas avanzadas a los contribuyentes que acuerden el uso de la e.firma como medio de autentificación o firmado de documentos digitales.
c) También se adiciona la regla 2.2.13. “Certificados productivos”, que dispone que los certificados productivos a que se refieren los Anexos 25 y 25-Bis se consideran una firma electrónica avanzada que sustituye la firma autógrafa y produce los mismos efectos que las leyes otorgan a los documentos correspondientes.
d) Con la reforma a la regla 2.3.2., se indica los supuestos en los que los contribuyentes podrán utilizar la Contraseña para presentar la declaración del ejercicio inmediato anterior.

e) En la regla 2.3.9. “Formato de solicitud de devolución” se deroga la disposición referente a que las personas morales que opten por dictaminar sus estados financieros y sean competencia de la Administración General de Auditoría Fiscal Federal (AGAFF), en materia del impuesto al valor agregado (IVA), impuesto sobre la renta (ISR), impuesto al activo (IA), impuesto empresarial a tasa única (IETU) e impuesto a los depósitos en efectivo (IDE), deberán presentar los anexos 2-A, 2-A-Bis, 8, 8-Bis, 8-A, 8-A-Bis, 8-B, 8-C, 11, 11-A, 14 y 14-A mediante el Formato Electrónico de Devoluciones (FED).

f) La regla 2.7.1.42. que se adiciona, dispone, entre otros temas, que los terceros que funjan como intermediarios, recolectores o gestores de la recepción de pagos también deberán expedir el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) correspondiente por el costo, cargo o comisión que cobren por sus propios servicios de recepción de estos pagos. Lo anterior será aplicable una vez que se publique en el catálogo de formas de pago, señalado en el Anexo 20, la clave “Intermediario pagos”.

g) Se incrementan los porcentajes máximos, por lo que podrán optar por aplicar el esquema de comprobación de erogaciones y retenciones en la recolección de desperdicios y materiales de la industria del reciclaje, regla 2.7.3.5.

h) En la regla 3.1.19. se indican los supuestos en los que las personas morales residentes en México también podrán acreditar los impuestos sobre la renta pagados en México.

i) Se publican los calendarios para que las organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles del ISR que hayan obtenido ingresos en el ejercicio inmediato anterior, menores, iguales o superiores a $2´000,000.00 (dos millones de pesos 00/100 M.N.), modifiquen sus estatutos sociales y contratos de fideicomiso incorporando la cláusula irrevocable de transmisión de patrimonio a una donataria autorizada, lo anterior se dispone en la regla 3.10.29.

j) No se considerarán para el monto de los $2’000,000.00 (dos millones de pesos 00/100 M.N.) para tributar en el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) los ingresos que se obtengan distintos a los de la actividad empresarial, regla 3.13.23. “Obtención de ingresos distintos a los de la actividad empresarial no implica la salida del RIF”.

k) La regla 3.14.4. dispone que la fiduciaria no estará obligada a efectuar pagos provisionales del ISR en las operaciones de fideicomisos por las que se otorgue el uso o goce temporal de bienes inmuebles, en los que el fideicomitente tribute en el régimen de las personas morales con fines no lucrativos.

l) Con la adición de la regla 3.20.8. se indica el procedimiento para efectuar los pagos provisionales que realizan por primera vez los residentes en el extranjero por conducto de una empresa con programa IMMEX bajo la modalidad de albergue.

m) Se publica también con esta Resolución la determinación del coeficiente de utilidad derivado de modificaciones a la utilidad como consecuencia de una resolución particular, de las empresas que realicen operaciones de maquila.

La presente Resolución entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el DOF, con algunas excepciones. Asimismo, como parte de la misma, se modifican sus Anexos 1-A, 3, 7, 11, 14, 15, 17, 23, 25 y 25-Bis.

Si deseas contar con la información completa de esta resolución de invitamos a visitar la siguiente dirección electrónica:
Cuarta Resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017

miércoles, 4 de octubre de 2017

Actualización del SUA ver. 3.5.1 a Octubre de 2017

Se ha liberado en Octubre de 2017 por parte del Instituto Mexicano del Seguro Social una nueva versión (3.5.1) del SUA, con lo que los invitamos a que realicen la actualización correspondiente, algunas de las adecuaciones son:

 La versión de SUA 3.5.1 contiene los ajustes para el cálculo con la UMA y créditos Infonavit con factor de descuento.

Se les recuerda que es obligatorio contar con el SUA actualizado para no tener problemas en el pago del IMSS, INFONAVIT y Afores. Si deseas actualizar tu sistema SUA puedes acudir a la siguiente dirección electrónica:
Página para obtener la actualización del SUA ver 3.5.1 Actualizado a Octubre de 2017.


Dr. Miguel Ángel Oropeza Tagle

lunes, 2 de octubre de 2017

Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes de las zonas afectadas que se indican por el sismo ocurrido el 19 de septiembre de 2017

La Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) dio a conocer, mediante publicación en el DOF de 2 de octubre de 2017, el Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes de las zonas afectadas que se indican por el sismo ocurrido el 19 de septiembre de 2017.

El citado Decreto tiene por objeto extender el apoyo a cada sector para la preservación de las fuentes de empleo de los habitantes de las zonas afectadas y contribuir con ello a la restauración y la normalización de las actividades económicas en forma inmediata, además de para apoyar a las personas físicas que sufrieron la pérdida total de su casa habitación, mediante los siguientes beneficios fiscales:
A) Se exime de la obligación de efectuar pagos provisionales del impuesto sobre la renta (ISR) correspondientes a los meses de septiembre a diciembre de 2017, al tercero y cuarto trimestres de 2017, así como al tercer cuatrimestre de 2017.
B) Se difiere la obligación a los contribuyentes del Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) de presentar las declaraciones del quinto y sexto bimestres de 2017, las cuales que deberán presentarse a más tardar en enero de 2018.
C) Deducir de forma inmediata las inversiones efectuadas en bienes nuevos de activo que realicen durante el periodo comprendido entre el 19 de septiembre de 2017 y el 31 de marzo de 2018 en las zonas afectadas, en los ejercicios en los que adquieran dichos bienes. No será aplicable cuando se trate de mobiliario y equipo de oficina, automóviles, equipo de blindaje de automóviles o cualquier bien de activo fijo no identificable individualmente ni tratándose de aviones distintos de los dedicados a la aerofumigación agrícola.

D) Enterar las retenciones del ISR de los trabajadores, correspondiente a los meses de septiembre, octubre, noviembre y diciembre de 2017, en tres parcialidades iguales respecto de los pagos por ingresos por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado, en los meses de enero, febrero y marzo de 2018.

E) Enterar en tres parcialidades iguales el pago definitivo de los impuestos al valor agregado (IVA) y del impuesto especial sobre producción y servicios (IEPYS) a su cargo correspondiente a los meses de septiembre, octubre, noviembre y diciembre de 2017.

F) Los contribuyentes que se dediquen exclusivamente a las actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas, que opten por realizar pagos provisionales semestrales del ISR conforme a la “Resolución de facilidades administrativas para los sectores de contribuyentes que en la misma se señalan para 2017”, durante el segundo semestre de 2017, podrán optar por presentar mensualmente las declaraciones del IVA correspondientes a dicho semestre.

G) Las solicitudes de devolución del IVA presentadas antes del 16 de octubre de 2017 se tramitarán en un plazo máximo de 10 días hábiles.

H) Los contribuyentes que cuenten con autorización para efectuar pago a plazos podrán diferir el pago de las parcialidades correspondientes al mes de septiembre de 2017 y subsecuentes que se les haya autorizado, reanudando, en los mismos términos y condiciones autorizadas, el programa de pagos de dichas parcialidades a partir del mes de diciembre de 2017.

I) Los beneficios fiscales aplican también a sucursales, agencias o cualquier otro establecimiento que tengan su domicilio fiscal fuera de las zonas afectadas, pero cuenten con una sucursal, agencia o cualquier otro establecimiento dentro de las mismas.

J) Los contribuyentes que se encuentren en los supuestos para aplicar los beneficios otorgados en el presente Decreto deberán hacerlo por todos los pagos provisionales o mensuales a que se refiere el mismo, que estén pendientes de efectuar a la fecha de su entrada en vigor, correspondientes al periodo de septiembre a diciembre de 2017.

K) Se condonan los accesorios que, en su caso, se hubieran generado en los términos de las disposiciones fiscales en relación con la no presentación de los pagos provisionales, definitivos y retenciones, correspondientes a septiembre de 2017.

L) Los contribuyentes que efectúen el pago en parcialidades conforme al presente Decreto no estarán obligados a garantizar el interés fiscal.

M) Se exime del pago del ISR a los contribuyentes personas físicas que obtengan ingresos derivados de la enajenación de terrenos, cuyas construcciones destinadas a casa habitación adheridas a los mismos hayan sido afectadas por el sismo del 19 de septiembre de 2017, siempre que el monto de la contraprestación obtenida por dicha enajenación no exceda de setecientas mil unidades de inversión (UDIS) y la transmisión se formalice ante fedatario público. Por el excedente se determinará la ganancia y se calcularán el impuesto anual y el pago provisional en los términos del Capítulo IV del Título IV de la Ley del ISR (De los ingresos por enajenación de bienes), considerando las deducciones en la proporción que resulte de dividir el excedente entre el monto de la contraprestación obtenida. El cálculo y entero del impuesto que corresponda al pago provisional se realizará por el fedatario público conforme al referido Capítulo IV del Título IV de la Ley del ISR.

Para los efectos de este Decreto, se consideran zonas afectadas de los estados de Guerrero, México, Morelos, Oaxaca, Puebla y Tlaxcala, los municipios que se listan en las Declaratorias de Desastre Natural por la ocurrencia de sismo magnitud 7.1, ocurrido el 19 de septiembre de 2017, publicadas en los DOF de 28 y 29 de septiembre de 2017, con algunas excepciones.

El presente Decreto entró en vigor el día de su publicación en el DOF.

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lunes, 25 de septiembre de 2017

11°. Congreso Internacional de Ciencias Económicas y Administrativas

Invitación abierta a todo el Público


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Tercera Resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017

La Secretaria de Hacienda y Crédito Público(SHCP) dio a conocer en el Diario Oficial de la Federación del 21 de septiembre de 2017, la Tercera Resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal (RM 2017) para 2017 y sus Anexos 1-A y 3, destacando lo siguiente:

A) Se modifica la regla 2.1.6., que señala que derivado del sismo ocurrido el 19 de septiembre de 2017, se consideran inhábiles para el Servicio de Administración Tributaria (SAT) en la Ciudad de México así como en los Estados de México, Morelos y Puebla, los días 20, 21 y 22 de septiembre de 2017. Dicha disposición será aplicable a partir del 19 de septiembre de 2017.
B) Se reforma la regla 2.12.12., que establece el procedimiento para realizar solicitudes de aclaración de las resoluciones en las que se haga efectiva al contribuyente una cantidad igual al monto mayor que hubiera determinado a su cargo en cualquiera de las seis últimas declaraciones.
C) Con la adición de la regla 3.10.28., se indica que no se considera que las organizaciones civiles y fideicomisos autorizados para recibir donativos deducibles en términos de la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) incumplen con el objeto social o fin autorizado cuando otorguen donativos al fideicomiso 80755 “Fuerza México”, siempre que este fideicomiso cuente con autorización para recibir donativos deducibles y la donación se encuentre amparada por el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) respectivo.
D) La regla 4.1.11. adicionada del acreditamiento del impuesto al valor agregado (IVA) no retenido, establece que los contribuyentes que no hubieren retenido el IVA en términos del artículo 1-A, fracción III de la Ley del IVA, antes de la entrada en vigor de la presente regla, podrán corregir su situación fiscal, siempre y cuando realicen el entero de una cantidad equivalente al impuesto que debieron haber retenido, conjuntamente con la actualización, los recargos y, en su caso, las multas que procedan.

E) Se adiciona el Capítulo 11.10. denominado “Decreto por el que se otorgan diversos beneficios fiscales a los contribuyentes de las zonas afectadas que se indican por el sismo ocurrido el 7 de septiembre de 2017”, publicado en el DOF el 11 de septiembre de 2017, que comprende las reglas 11.10.1. a 11.10.7., las cuales establecen lo siguiente:

1. Referencia a Declaratoria de Emergencia Extraordinaria;

2. Expedición de CFDI y registros en mis cuentas, facilidad para los contribuyentes con domicilio fiscal o establecimientos en los municipios de Chiapas y Oaxaca mencionados en las declaratorias correspondientes;

3. Pago en parcialidades de las retenciones del impuesto sobre la renta (ISR) por salarios y en general por la prestación de un servicio personal subordinado, excepto asimilados a salarios, correspondientes a los meses de agosto, septiembre, octubre, noviembre y diciembre de 2017;

4. Pago en parcialidades del impuesto al valor agregado (IVA) e impuesto especial sobre producción y servicios (IEPYS), correspondientes a los meses de agosto, septiembre, octubre, noviembre y diciembre de 2017;

5. Diferimiento del pago a plazos, autorizado con anterioridad al mes de septiembre de 2017;

6. Devolución del IVA para los contribuyentes con domicilio fiscal, agencia, sucursal o cualquier otro establecimiento en los municipios de los estados de Chiapas y Oaxaca mencionados en las declaratorias correspondientes;

7. Devolución del IVA por gastos e inversiones en el reacondicionamiento, reparación, restauración o reconstrucción en los municipios de Chiapas y Oaxaca mencionados en las declaratorias correspondientes.

F) La Resolución de modificaciones indica que se reforman los Anexos 1-A y 3 de la RM para 2017.

La presente Resolución entrará en vigor el día siguiente al de su publicación en el DOF. 

Si deseas contar con la información completa de esta publicación, te invitamos a visitar la siguiente dirección electrónica:
Tercera Resolución de modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2017

viernes, 1 de septiembre de 2017

Invitación a la Feria Universitaria 2017


El inicio del otoño enmarca el tiempo en que los universitarios reciben a los Aguascalentenses con el gusto de compartir el conocimiento y las actividades de la máxima casa de estudios; un domingo en que los jardines y pasillos de la UAA se convierten con la visita de niños y adultos, en un catálogo multicolor de especialidades y deportes, música, ciencia, gastronomía, juegos, literatura, cine y en escenario ideal para el magno concierto de clausura, iluminado por los fuegos artificiales.


Es un placer para la Academia Fiscal el invitar a todos los alumnos, profesores, y público en general a esta la XXIII. Feria Universitaria, te esperamos para hacer lucir esta tradicional convivencia familiar, en esta casa de estudios el domingo 10 de septiembre de 2017, con un horario de 9:00 a 20:00 horas, con un gran abanico de actividades deportivas, culturales y sociales, para todos los gustos y edades.

Si deseas conocer el programa completo de actividades de la Feria Universitaria 2016, te invitamos a visitar la siguiente dirección electrónica:
Programa de actividades de la Feria Universitaria 2017


Dr. Miguel Ángel Oropeza Tagle